進口信用(yòng)證外彙是指銀行收到外國(guó)賬單後，應申請人要求提供的短期融資，以支付賬單下的款項。在此基礎上，開證行在收到信用(yòng)證下的文(wén)件後，先支付賬單，然後根據與進口商(shāng)的進口外彙協議和進口商(shāng)簽發的信托收據将文(wén)件交給進口商(shāng)，進口商(shāng)在市場銷售後将付款和利息交給開證行。因此，進口外彙的本質(zhì)是銀行對進口商(shāng)的短期貸款。
從進口外彙保護的含義可(kě)以看出，其經營一般分(fēn)為(wèi)三個步驟：開證行按與進口商(shāng)簽訂的進口外彙保證協議支付；進口商(shāng)憑信托收據收到貨運文(wén)件；進口商(shāng)出售貨物(wù)後，将貨物(wù)返還銀行和信托收據。雖然進口外彙保護為(wèi)進口商(shāng)提供了融資便利，但銀行的風險是顯而易見的。
進口押彙過程中(zhōng)經常面臨的風險有(yǒu)：
一、貨物(wù)價格下跌的風險
當進口企業與外商(shāng)簽訂進口合同時，商(shāng)品的市場價格是樂觀的，進口是有(yǒu)利可(kě)圖的，但當商(shāng)品進口銷售時，價格大幅下跌，原來的利潤是虧損。此時，企業的還款能(néng)力将出現問題，風險将出現。
二、是企業挪用(yòng)資金的風險
雖然進口企業出售貨物(wù)并成功收回貨款，但在其他(tā)緊急情況下，或者債務(wù)糾紛賬戶被凍結和扣除，無法按時歸還抵押銀行的到期抵押彙款。此時，銀行的風險将不可(kě)避免。
三、彙率變動風險
如果銀行向進口企業押注彙款貨币為(wèi)人民(mín)币，國(guó)内貸款回收也為(wèi)人民(mín)币，則不存在彙率變動的風險。但是，如果押注貨币為(wèi)美元或其他(tā)外币，企業應承擔人民(mín)币貶值的風險。
因此，如何防範進口押彙風險已成為(wèi)銀行關注的焦點。
關于這個問題，可(kě)以從以下幾個方面入手：
首先，銀行應嚴格按照現行擔保法法》的要求，建立進口外彙保證機制，确保各方式的擔保合法有(yǒu)效，不會造成相互矛盾。在進口外彙保護中(zhōng)，銀行一般将質(zhì)押的貨物(wù)或文(wén)件轉讓給進口商(shāng)，可(kě)能(néng)導緻質(zhì)押無效或質(zhì)押效力無法與第三方對抗。法院将認為(wèi)銀行放棄了物(wù)業保險，因此擔保人隻承擔物(wù)業保險價值以外的擔保責任。因此，銀行應要求擔保人在簽訂書面擔保合同時，明确規定在銀行将貨物(wù)或文(wén)件交給進口商(shāng)後，自願承擔包括貨物(wù)擔保債權在内的部分(fēn)責任，避免銀行因轉讓質(zhì)量而享有(yǒu)貸款損失風險。
二是嚴格審查外彙保證申請人和擔保人的信用(yòng)和能(néng)力，全面調查開證申請人的信用(yòng)狀況。進口外彙保護業務(wù)的風險主要來自申請人的業務(wù)經營能(néng)力和績效支付能(néng)力。銀行應該清楚地認識到，客戶的信用(yòng)風險是最基本的風險。這一措施是防止外彙保護機制固有(yǒu)缺陷的有(yǒu)效措施。在實踐中(zhōng)，一些外彙保護申請人惡意與擔保人串通，惡意逃避銀行債務(wù)。銀行應特别注意相關公(gōng)司之間的擔保和交易，以及對進口外彙保護業務(wù)的影響。
三是嚴格把握開證額度的使用(yòng)條件，科(kē)學(xué)匹配開證額度與保證金比例的關系。開立信用(yòng)證的使用(yòng)金額應滿足一些基本條件。在滿足條件的前提下，開立信用(yòng)證的使用(yòng)金額可(kě)以有(yǒu)效控制信用(yòng)證下的貿易融資風險。
第四，完善信息披露制度，增強微觀金融實體(tǐ)的風險防範意識，改善銀行融資信息的不對稱狀态。扭轉這種狀态的基本手段是全面、準确、及時的信息披露和報告系統，并進行全面的風險管理(lǐ)。即通過系統信息處理(lǐ)，對整個機構各級業務(wù)單位的風險進行集中(zhōng)控制和管理(lǐ)。分(fēn)類整合銀行内外信息資源，建立信息系統、風險控制系統和決策支持系統，形成以風險管理(lǐ)為(wèi)核心的資産(chǎn)負債管理(lǐ)體(tǐ)系。
第五，加強貸後管理(lǐ)。銀行有(yǒu)關部門應當随時了解外彙申請人的經營狀況、銀行狀況、财産(chǎn)狀況、進口貨物(wù)銷售情況和國(guó)際國(guó)内市場信息。如發現外彙異常，應及時采取預防措施和補救措施。加強進口外彙風險管理(lǐ)，原則上不允許被動外彙抵押給客戶，批準特殊情況。